逃汇罪立案标准是怎样规定的
在危害税收征管类的犯罪当中,逃税罪可以说是其中很常见的一种了。而在经过认定之后,确定构成此罪的话,之后也就会按照《刑法》中的规定来进行处罚。而在认定的时候就要考虑到法律中关于此罪的立案标准规定。那究竟认定构成逃汇罪需要达到怎样的标准呢?我们一起在下文中进行了解。
一、逃汇罪立案标准是怎么规定的
公司、企业或者其他单位,违反国家规定,擅自将外汇存放境外,或者将境内的外汇非法转移到境外,单笔在二百万美元以上或者累计数额在五百万美元以上的,应予立案追诉。
二、实践中应该如何认定逃汇罪,逃汇罪的构成要件有哪些?
(一)客体要件,本罪侵害的客体是国家的外汇管理制度。我国外汇管理制度主要包括经常项目和资本项目管理大部分。
(二)客观要件,本罪在客观方面表现为违反国家规定,擅自将外汇存放境外,或者将境内的外汇非法转移至境外,情节严重的行为。
所谓逃汇,是指国家机关、企事业单位、团体或者个人,违反国家外汇管理规定,将应售给国家的外汇,私自转移、转让、买卖、存放境外,以及将外汇私自携带、托带或者邮寄出境等。逃汇行为主要有:
1、违反国家规定擅自将外汇存放在境外的。
2、不按照国家规定将外汇卖给指定银行的。
3、违反国家规定汇出外汇或者携带出境的,如以投资的名义将外汇转移至国外的。
4、未经外汇管理机关批准,擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的。
5、其他逃汇的行为。
(三)主体要件,本罪的主体是特殊主体,即只有公司、企业或其他单位才能构成本罪。
(四)主观要件,本罪在主观方面只能由故意构成。过失不构成本罪。
本罪是故意犯罪,要求行为人对本罪的构成要件事实有认识,包括对犯罪对象、行为性质、客体要件、因果关系等的认识。也就是说,行为人必须认识到自己的行为是在逃汇。当然,这种认识并不需要行为人了解关于逃汇的具体法规,只要行为人知道自己的行为是违法即可。本罪虽然是故意犯罪,但并不以牟利为目的。
在具体的实践中,有多种逃汇的方式,但并不是所有的逃汇行为都会构成逃汇罪。在我国有关的法律中,只规定了两种构成逃汇罪的逃汇行为,即擅自将外汇存放境外以及把境内的外汇非法转移到境外。并且这两种行为必须达到“情节严重”的程度,才可能会构成犯罪,而衡量情节是否严重应从数额大小以及其他具体情况综合考虑。
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