与境外公司签技术合同要交些什么税?
一、与境外公司签技术合同要交些什么税?
与境外公司签技术合同所要缴纳的税款,要看具体情况而定:
(1)在国内签订技术合同:
《印花税暂行条例》第一条:在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。
《印花税暂行条例施行细则》第二条:条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证,是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或者境外书立,均应依照条例规定贴花。
综上所述,在境内签订的技术合同必然需要在境内缴纳印花税。
(2)在国外签订技术合同:
《印花税暂行条例施行细则》第十四条规定,条例第七条所说的书立或者领受时贴花,是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花。
《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》规定,“合同在国外签订的,应在国内使用时贴花”,是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时,不便按规定贴花,因此,应在带入境内时办理贴花完税手续。
综上所述,在境外签订的技术合同,应在国内使用时贴花。
(3)是否需要为境外公司代扣代缴印花税
全观印花税的法规政策,未见有关于扣缴义务人的规定,所以印花税应由纳税人自行计算、自行完税,境内企业应告知境外企业由其自行完税。
二、技术合同的计税依据
1. 对技术开发合同的计税依据
(1)常规技术开发合同的计税依据
以合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。
(2)特殊技术开发合同的计税依据
合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税贴花。
2. 各类技术合同的计税依据
应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。
需要注意的是,营业税改为增值税之后,如合同价款中不含税价款与税额分开,按不含税价款贴花,如合同中价款与税额未分开列明,按总含税价贴花。
技术合同属于征税的范畴,技术合同的当事人作为纳税义务人,应当缴纳印花税等相应的税款。无论是在国内签订技术合同,还是在国外签订技术合同,只要进入中华人民共和国境内,均需要缴纳印花税。此外,需要注意的是,针对不同的技术合同有不同的计税依据。
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